¿Que es?
Por cultura tributaria entendemos el conjunto de rasgos distintivos de los valores, la actitud y el comportamiento de los integrantes de una sociedad respecto al cumplimiento de sus obligaciones y derechos ciudadanos en materia tributaria.
Cultura Tributaria = Pagar Impuestos
Shiguiyama (2018) refirió que si los ciudadanos pidieran sus boletas cuando compran, entonces se podría recaudar entre 2,000 millones y 3,000 millones de soles más al año.
¿Existe una historia de la Tributación en el Perú?
Si, por ejemplo en la Época Incaica no existió la moneda, se intercambiaban productos en base al Trueque. Existía la Reciprocidad y la Redistribución.
La reciprocidad se sustentó en el incremento de lazos familiares. Es decir, la multiplicación de los vínculos de parentesco fue necesaria para la existencia y continuidad de la reciprocidad.
La contribución del poblador de la Época Incaica consistió en la entrega de trabajo para poder hacer producir las tierras del Inca y las del Sol (religiosas), para cuidar al ganado y los pastos, en obras públicas, construyendo puentes y carreteras, palacios o edificios públicos.
En la invasión española trajo una serie de cambios en las relaciones sociales y de producción del Tahuantinsuyo. Dentro de este conjunto de cambios se instituyó la obligación de pagar tributos por parte de la población indígena a los invasores.
No existiendo el bien común, reciprocidad y redistribución. Pasando el poblador indígena una etapa muy difícil.
Una de las fuentes de recursos financieros más importantes que tuvo el virreinato fue el tributo indígena. Cobrado primero por los encomenderos y luego, según disposiciones del virrey Toledo, por los corregidores.
A lo largo de los tres siglos de presencia española en el Perú, se crearon diversos Tributos. Pero el único impuesto directo fue el tributo indígena y de mayor rentabilidad.
Muchos intereses económicos se mostraron durante toda la Época Emancipadora y aun Republicana, el estado tuvo grandes dificultades para manejar la hacienda pública. Había un atraso proveniente del manejo colonial y no existían hombres preparados para llevarla a cabo.
Conforme avanza nuestra historia hubo modificaciones a fin de mejorar la recaudación tributaria y su posterior redistribución.
En la actualidad, nuestro sistema tributario es dinámico, complejo y cambiante. Una característica especial de nuestra estructura tributaria en estas dos décadas es que en el Perú, los impuestos indirectos son los más importantes en términos de recaudación tributaria.
¿Que entiende por tributo?
Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines. El tributo comprende:
- Impuesto
- Contribución
- Tasa
¿Que es el impuesto?
La palabra impuesto proviene del verbo imponer, que significa poner encima. Por lo tanto, el impuesto es un aporte obligado.
El impuesto es un tributo cuya obligación no origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Un impuesto no se origina porque el contribuyente reciba un servicio directo por parte del Estado, sino en un hecho independiente, como es la necesidad de que quienes conforman la sociedad aporten al sostenimiento del Estado para que cumpla con sus fines. Existen tipos de impuestos, como:
- Directo: Son aquéllos que inciden directamente sobre el ingreso o el patrimonio de las personas y empresas. Por ejemplo, cada persona o empresa declara y paga el Impuesto a la Renta de acuerdo con los ingresos que ha obtenido. En el caso del impuesto directo, quien declara y lo paga es la persona que soporta la carga tributaria.
- Indirecto: Son aquéllos que inciden sobre el consumo, pero que los paga el consumidor del producto o servicio. Un ejemplo de impuesto indirecto es el Impuesto General a las Ventas (IGV). El impuesto indirecto lo declara y lo paga el responsable (vendedor) que es una persona diferente al contribuyente (comprador), quien soporta la carga tributaria.
¿Que es la contribución?
Es el tributo cuya obligación es generada para la realización de obras públicas o actividades estatales en beneficio de un determinado grupo de contribuyentes (los que pagan la contribución).
El dinero recaudado va a un fondo que sirve para hacer las obras o brindar servicios del que se benefician sólo los que aportaron o sus familiares (derechohabientes).
Por ejemplo, las aportaciones a ESSALUD o al Sistema Nacional de Pensiones.
Otra característica es que los contribuyentes pueden o no usar los bienes y servicios que se han producido con su aportación. Por ejemplo, pueden tener derecho a usar los servicios de ESSALUD, pero si lo prefieren y cuentan con los medios necesarios, se atenderán en una clínica.
¿Que es una tasa?
Es el tributo cuya obligación es generada para la prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado para el contribuyente.Los principales son:
- Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público.
- Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
- Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización.
¿Cual es la estructura del Sistema Tributario Peruano?
El sistema tributario peruano tiene una estructura básica, estándar y está orientado por dos normas legales fundamentales:
- Código Tributario (Decreto Legislativo Nº 816 y Decreto Supremo Nº 135-99-EF).
- Ley Marco del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo Nº 771).
¿Existe un circulo virtuoso de la tributación?
Los ciudadanos crearon al Estado para que atienda sus necesidades comunes por medio del tributo que le entregan. Es decir, a través de la tributación los ciudadanos contribuyen a su sostenimiento.Con estos recursos, el Estado cumple de manera eficiente con sus funciones y servicios, genera estabilidad y crecimiento económico en beneficio de la ciudadanía.En consecuencia, los tributos retornan a los ciudadanos bajo la forma de bienes y servicios públicos que contribuyen al bienestar de la sociedad.
¿Cuál es el proceso de la innovacion de la tributación?
En estado peruano, para innovar una educación tributaria nacional, es a través del fortalecimiento de la administración tributaria peruana que comprende:
- La SUNAT,
- El Modelo SAT,
- La Gerencias de Rentas u oficinas de recaudación de los gobiernos locales, en coordinación con actores educativos claves, públicos y privados.
¿Que hace la SUNAT?
La SUNAT cuenta con un Programa de Cultura Tributaria cuyo público objetivo son los alumnos de primaria, secundaria y educación superior. A todos ellos se les brinda información sobre los bienes y servicios públicos, el tributo y su relación con el país, la SUNAT y sus funciones, comprobantes de pago, entre otros temas, a través de gráficos y videos.
Dicho programa ha previsto brindarles a los profesores información sobre mallas curriculares de educación tributaria, orientadas a la instrucción primaria y secundaria; contenidos y/o actividades de educación tributaria para la educación básica regular; y materiales de lectura fáciles de descargar, como por ejemplo: “Rol Social de la Tributación”, “Conciencia Tributaria”, “El Perú y la Tributación”, entre otras obras muy útiles para los maestros.
Además, el programa pretende motivar la reflexión tributaria en el público en general, y para ello se plantean interesantes temas que son respondidos con claridad y sencillez, tales como: ¿Por qué cultura tributaria?, ¿En que se invierten los impuestos?, Aduanas y facilitación, Emprende y crece, Historia de la Tributación, entre otros.
Referencia Bibliografica
- Andina. (2018). Sunat: ciudadanos deben mejorar cultura tributaria para aportar al desarrollo del país. Recuperado de: http://andina.pe/agencia/noticia-sunat-ciudadanos-deben-mejorar-cultura-tributaria-para-aportar-al-desarrollo-del-pais-705613.aspx
- Cuellar, J. (s.f.). ¿Cómo va el Perú en educación tributaria?. Recuperado de: http://www.pqs.pe/pulso-tributario/peru-educacion-tributaria
- Educalingo. (s.f.). Tributación. Recuperado de: https://educalingo.com/es/dic-es/tributacion
- Panqarita, S. (2013). Cultura tributaria. Recuperado de: http://cultributa.blogspot.com
- Porfirio, A. (2012). Cultura tributaria (impuestos). Recuperado de: http://culturatrim.blogspot.com
- Salgado, M. (2013). Cultura tributaria. Recuperado de: http://tributandotodosganamos.blogspot.com
- SUNAT. (s.f.). ¿Qué entiende por tributo?. Recuperado de: http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/sistematributario_entiende.html
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